Australia
2022-2023新财年工党预算
Anthony Albanese澳洲工党政府首次财年预算案
在2022年5月21日联邦大选时，工党政府曾允诺愿与上一任政府截然不同，为澳洲愿以更实际的行动方式来效力，建设一个更加繁荣的澳大利亚，指日可待。让我们一起来看下有哪些改革吧！
个人和家庭
Individuals & families
增加育儿补贴
Child Care Subsidy increase
From 2022-23
正如之前宣布的，对于收入低于 $80,000 澳币的家庭，最高育儿保育补贴 (CCS) 率将从 85% 提高到 90%。并且，收入每增加$5,000 澳币，补贴率将降低一个百分点，直到收入为$530,000 澳币年收入的家庭降至为零。
在托儿服务上，对于有多个 5 岁及以下儿童的家庭，目前较高的 CCS 费率将保持不变，较高的 CCS 费率将在大孩子最后一次看护后 26 周或孩子满 6 岁时停止。
此外，从 2022-23 年起，无论家庭收入水平如何，每两周36 小时的补贴育儿教育和照料都将为有原住民儿童的家庭所提供。
CCS 的增加还伴随着对行业合规性的重新关注，要求大型供应商公开报告与 CCS 相关的收入和利润。此外，育儿补贴的管理方式也将发生变化，要求以电子方式凭据作为支付幼儿教育和看护费用的凭证，以杜绝欺诈性行为。
带薪育儿假改革
Paid parental leave reforms
From 1 July 2023
1 July 2024
从 2023 年 7 月 1 日起，政府将进行改革，使带薪育儿假计划对家庭具有灵活性，以便父母中的任何一方都可以申请。并且如果符合资格标准，亲生父母和非亲生父母都可以领取津贴，父母还可以同时申请数周的补贴，以便他们可以同时请假。
同时，也将通过引入 $350,000 澳币的家庭收入测试法，如果个人收入测试不满足要求，则可以根据家庭收入测试进行评估。
从 2024 年 7 月 1 日起，政府将开始将该计划从目前的 18 周延长，每年延长2个星期，直至2026 年 7 月 1 日达到整整 26 周。
育儿休假的权利，父母双方都将拥有，以鼓励和促进父母双方参与该计划，并更平等地分担照顾责任，且单亲父母也将有权利享受完整的 26 周育儿假期。
鼓励养老金领取者重返工作岗位Encouraging pensioners back into the workforce
政府向养老金领取者提供一次性 $4,000 澳币工作信誉金。
意味着想要工作的养老金领取者， 2022-23 年可以赚取的金额从 $7,800 澳币增加到 $11,800 澳币。
养老改革
Aged care reform
正如之前宣布的那样，将在 4 年内提供 $25 亿澳币，改善养老院条件，使得每周 7 天每天24 小时都有一名注册护士在现场，从而增加护理条件。并且从 2024 年 10 月 1 日起，提高老年护理陪护时长至215 分钟/每天。
为洪水和自然灾害提供额外资金Additional funding for floods and natural disasters
通过澳大利亚政府灾后恢复付款 (AGDRP)、灾后恢复津贴 (DRA) 和根据灾后恢复资金安排支付的其他款项，另外提供了$5150 万澳币，用于支持受自然灾害影响的社区。
提高老年人健康卡的收入限制
Lifting the income limit on Seniors Health Card
正如之前宣布的那样，联邦老年人健康卡 (CSHC) 的收入测试限制将提高。CSHC为达到老年退休年龄的自费退休人员提供补贴药品和其他医疗福利，收入测试包括调整后的应税收入加上基于账户的养老金（除非基于 2015 年 7 月 1 日前的规则）。CSHC 非资产测试。
政府还将将社会保障推定费率（social security deeming rates）以目前基准再冻结两年，直至 2024 年 6 月 30 日。
延长自主住宅出售所得收入的支持资产测试
Income support asset test extended on proceeds of sale of main residence
正如之前宣布的，政府是：
• 将主要房屋销售收入的资产测试豁免期从12 个月延长至 24 个月，适用于收入补助领取者，
• 更改收入测试，在计算出售主要房屋后 24 个月的认定收入时，仅对主要房屋销售收益应用较低的认定率deeming rate (0.25%)。
豁免适用直到收入补助领取者（income support recipient）购买另一主要自主住所或 24 个月期限届满。
向退伍军人支付的款项
Total and permanent incapacity payments to veterans
退伍军人的特殊残疾补偿金、临时特殊津贴和特殊残疾抚恤金每年将增加 $1,000澳币。
家用太阳能社区电池
Community batteries for household solar
政府将在 2022-23 年的 4 年内提供$2.243 亿澳币，用于在澳大利亚部署 400 个社区电池。
将额外投入 $1.02 亿澳币于相关的太阳能计划，用于建立社区太阳能计划，以部署社区规模的太阳能和清洁能源技术。该倡议主要针对目前无法使用屋顶太阳能的区域社区、社会住房、公寓、出租住宿及家庭
养老金和投资者
Superannuation & investors
“缩减者”资格减少到 55
‘Downsizer’ eligibility reduced to 55
FromFirst quarter after Royal Assent
政府将把个人可以为退休金“减员”供款的年龄从目前的60 岁降低到 55 岁。
目前，符合条件的 60 岁或以上的个人可以选择从出售房屋的收益中为他们的退休金提供高达每人 $300,000 澳币（每对夫妇 $600,000 澳币）的供款。
该供款可以通过出售您在过去十年或更长时间拥有的在澳大利亚的主要住所来进行换房供款。（这些供款不包括在年龄测试age test 、工作测试, work test和您的总退休金余额中your total superannuation balance）
延迟放宽 SMSF 居住要求
Delayed Relaxation of SMSF residency requirements
2021-22 年预算案宣布，将放宽自我管理退休金基金 (SMSF) 和小型 APRA 监管基金 (SAF) 的居住规则，将 SMSF 的中央控制和管理测试安全期限management test safe harbour从 2 年延长至5 年，并取消两种基金类型的活跃会员测试active member test。
该措施原定于 2022 年 7 月 1 日开始实施。政府已宣布将开始日期推迟到从授权立法获得皇家批准之日或之后开始的财年。
废弃 3 年 SMSF 审核要求
Scrapped 3 year SMSF audit requirement
早在 2018-19 年预算案中，政府就宣布，具有良好记录和合规历史的 SMSF ——即连续三年清晰的审计报告和按时提交的年度申报表。政府现已正式宣布，该措施将不再进行。
加密货币不是外币
Cryptocurrency not a foreign currency
如前所述，政府将立法澄清比特币等数字货币将继续被排除在澳大利亚外币所得税待遇之外。该排除不适用于政府机构发行或授权的数字货币，这些数字货币继续作为外币征税。
商业和雇主
Business & employers
取消无形资产的自我评估
Removed Self-assessment of intangible assets
在 2021-22 年预算中，宣布并于 2023 年 7 月 1 日开始实施的措施已被取消，该措施使纳税人能够自我评估某些无形资产的有效寿命，而不是要求使用法规规定的有效寿命。
该措施适用于从 2023 年 7 月 1 日起获得的资产，包括专利、注册设计、版权和内部软件。
对违反竞争法和消费者法的处罚大幅增加Dramatic jump in penalties for competition and consumer law breaches
从 2022-23 年开始，对违反竞争法和消费者法的公司的处罚将从每次违规的最高 $1000 万澳币急剧增加至最高$5000 万澳币，并且从年营业额的 10% 增加到营业额的30%（以较高者为准）。
2022-23财年中小企业能效补助金
Energy efficiency grants for SMEs
政府将从 2022-23 年开始的 3 年内提供 $6,260 万澳元，以帮助中小型企业资助节能设备升级。这笔资金将支持研究、规划、设备和设施升级项目，以提高能源效率、减少排放或改善电力需求的管理。
延迟拼车报告要求
Delayed Ridesharing reporting requirements
在 2019-20 年中经济和财政展望 (MYEFO) 中，宣布了新的报告措施，要求共享经济在线平台向 ATO 报告参与卖家的身份和收入信息，以进行数据匹配。这些措施现在已被推迟：
• 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 7 月 1 日，与提供乘车采购和短期住宿有关的交易
• 2023 年 7 月 1 日至 2024 年 7 月 1 日适用于所有其他应报告的交易（包括但不限于资产共享、食品配送和基于任务的服务）。
薄帽规则引入基于收益的测试
Thin cap rules introduce earnings based test
从 2023 年 7 月 1 日起，资本弱化规则可能会限制可要求扣除利息等债务的金额，该规则将被修改。政府将用基于收益的测试取代当前的安全港safe harbour和全球负债测试worldwide gearing tests，以根据实体的利润限制债务扣除。
根据现有的资本弱化制度，这些措施将适用于在澳大利亚经营的跨国实体和任何对内或对外投资者：
• 将债务相关的扣减限制为利润的30%
• 允许在EBITDA 测试中被拒绝的扣除额（利息费用金额超过3% EBITDA 比率）结转并在随后的收入年度（最长15 年）申请。
• 允许集团中的一个实体申请与债务相关的扣除，最高可达全球集团的净利息支出占收益的份额（可能超过 30% 的 EBITDA 比率）。
• 保留公平债务测试arm’s length debt test作为替代测试，该测试仅适用于实体的外部（第三方）债务，不允许根据该测试扣除关联方债务。
目前的资本弱化制度将债务扣除限制在三个不同测试：
• 安全港（债务与资产比率）测试safe harbour (debt to asset ratio) test；
• 公平的债务测试arm’s length debt test；
• 全球资产负债率（债务权益比率）测试worldwide gearing (debt to equity ratio) test。
政府和监管机构
Government & regulators
ATO 目标成为焦点
ATO targets in sharp focus
个人所得税扣除和错误报告Personal income tax deductions and incorrect reporting
ATO 将获得额外的 $80.3 澳元用于打击违规行为，包括：
• 过度申报扣除；
• 收入报告不正确
预计这笔支出将在 4 年内增加 $6.744 亿澳币的税收收入和 $8030 万澳币的支付额。
企业现金支付和逃税Cash payments and tax evasion by business
影子经济计划从 2023 年 7 月 1 日起将再延长 3 年，包括管制现金支付，少付工资、签证欺诈和逃脱税收的邪恶行为。
跨国企业和避税工作组Multinational business and the Tax Avoidance Taskforce
从 2022 年 7 月 1 日起，ATO 的避税工作组将在 4 年内额外获得$ 2 亿澳币拨款，主要用于打击跨国企业以及大型公共和私营企业。预计该工作组将在 4 年内提供高达 $28 亿澳币的额外税收收入和 $11 亿澳币的付款。
原文链接：https://new.qq.com/rain/a/20221028A01OZW00
